カテゴリー: タクシー会社経理

会社の人から電話があって、わしの予定は明日も休みだとか。

毎月20日近くに社員の予定が更新されるのだが、木曜夜の時点でできておらず、わしは、先月9/21〜10/20で休む予定を2日消化していなかったので、19日、20日と休む事にしていた。

で、21日が休みになってしまったので、３連休になってしまったが、もう少し早く分かっていれば遠出したのになあ。

今日は親会社の経理の偉い人がチェックしに来た。

帳簿と数字が合っていないのが１箇所と、上司が残高を４月から付けていない科目について指摘された。

で、残業して上司の尻拭いをやっていたが、上司が、親会社の経理の偉い人から貰った減価償却の資料をわしに押し付けに来た。

親会社の経理の偉い人は、わしと上司用に２部渡してくれたのだが、わしは上司の尻拭いをやってるせいで、減価償却の勉強まで手が回らない。

本来なら、上司が引き継ぎの為に、管理している全ての償却資産についての説明と、新しい減価償却制度において、ウチの会社でどの様にすべきかのレクチャーをすべきだが、そういう事は一切期待できないので、一からわしが独力で調べなくてはならない。

上司に「同じものを２部貰ってもしょうがない」と言うと、「わしも持ってても…」などと言っていたが、わしに減価償却についての引継ぎをやらずして、わしに押し付けようとしているようだ。

書類さえ無くなれば、自分の責任は無くなるとでも思っているのだろうか？わしは上司の尻拭いで手が回らないから、上司から引継ぎが行われるまで減価償却に手を付けるつもりはない。

このままだと、後で問題になるだろうけど、問責されるのは「経理責任者」だから、怒られるのは上司だ。

そして、ひたすら上司の尻拭いをやっていると、上司はわしの近くのパソコンでソリティアをやって遊ぶ始末。過去に仕事中にゲームをやってて何度も怒られているのに、全然やめる気は無いようだ。

まあ、まともな人がこういう事をやれば腹が立つのかもしれないが、まともじゃない腐れ団塊はこういうモノだろうし、何も期待してないから、わしの邪魔さえしなければ、全然腹は立たんなあ:-)

上司は、前まで、勘定科目の指定ミスがあると、過去に遡って直させていたのが、最近は、後で訂正処理をすればいいなどと言っている。

たとえば、商品券を買った時など、経理処理は次のようになるのだが、 

借方　　　　　　　　　　　　　　　　　　貸方
雑費（非課税）　100,000　　　　現金　　100,000

うっかり間違えて、次の様にしたとする。

借方　　　　　　　　　　　　　　　　　　貸方
雑費　　　　　　 　100,000　　　　現金　　100,000

今までは、これをやっている日の経理処理を直すように上司に言われていたが、親会社の経理の偉い人は、「間違ったやつを直接直したら、後で数字が変わるから、訂正の振替伝票を書け！」と言っていたので、わしはその通りにし、間違いを見つけても上司に言わず、

借方　　　　　　　　　　　　　　　　　　貸方
雑費（非課税）　100,000　　　　雑費　　100,000
勘定科目訂正　○月×日 No.35(6)

という様にコメントにどの日のどの場所の訂正を行うのかを書き、気づいた日に訂正処理を入れるようにした。

そういう事を何回か続けていたら、上司は過去に遡って直せと言わなくなった（笑）。どうやら、上司は訂正の方法が分かっていなかったようだ。

前にそういう部分訂正をやっていたら、「あれであってるんやな？」なんて言ってたから、訂正振替を理解できていなかったのはまず間違いない。

にも関わらず、今更「間違ったところは後で直せばいいから」などと、その方法をやり始めたわしに対して言うのは、どういう思考回路をしているのやら…。

初めてPay-easyなるものを使ってみた。

どう見ても「ペイイージー」としか読めないが、「ペイジー」と読ませたいようである。

Pay-easyは国庫金納付などをインターネットバンキングやATMでできるようにしたもので、どれだけ時間短縮できるのか一度やってみたかった。

銀行窓口で国庫金納付などをやろうものなら、たっぷり３０分は待たされるが、インターネットバンキングでやったら１分で終了。

いまどきのツールを使うと、なんか、どんどん時間が余ってくるな（笑）。

親会社の経理の偉い人が電話くれとの事なので、電話すると、月末締めは10日が締め切りと上司に言ってるけどどうなってる？とか言われた。

勿論、上司からはそんな話は聞いていない。

仕方が無いので、上司の宿題も一緒に片付けながら帳簿をつけていたが、預り金が４月から増える一方だとか、ひと目見ただけで調べなくても数字が間違っているとか、わしに対する嫌がらせか？と思うような記述が散見された。

帳簿については、上司から一切つけ方や読み方の説明はなく、「帳簿をつけなければいけない」としか聞いていない。

その為、経理のド素人のわしは、どういう法則で書かれているものか？というところから調査を始め、帳簿はいい加減につけられているので、インターネットで調べたり、初心者向けの本を買って、やっと法則を理解して読み方とつけ方が分かってきたという感じだ。

経理の基礎的な事は、上司から学ぶべきところは全く無いと言っていい。

あと、わしが未払金の支払いミスをやっているのも見つけた。
今だと、未払計上したものは漏らさず支払っているが、９月は試行錯誤でやっていて、支払うべきところへ支払っていないのが２件あった。

一つは一切何も言って来ていないので、金曜にｊオンラインバンキングで支払っていいだろうけど、もう１件は請求書が来ているので、下手をすると、二重計上になっている恐れがあり、請求書をチェックしないといけない。

久々にストレスで腹を下した。
比較的おおらかなわしがこんな感じだから、普通の人だったら、神経がもたないだろうなあ。

今日は未払金の支払いだったが、ネットバンキングで支払先登録が増えたため、等比級数的に処理スピードは上がり、１時間で振込みと仕訳が終わった。

夕方に上司が「どこまで進んでる？」と言ってきたので、恐らく、できてないと自分が怒られる事になる月末処理の事だろうなと思ったが、万が一、未払金支払いの事を聞いている可能性もあるので、

「なにがですか？」

と聞きなおすと、「月末処理」との事なので、「今日か明日にはできます」と言うと「そうか」と言って帰って行った。

「経理責任者」と言われている上司だが、未払金の支払いが漏れ無くキチンとできたのかというのは気にならないようだ。

もしかしたら支払いの事は綺麗さっぱり忘れてしまっていて、わしが上司の問いに対して「何がですか？」と言ったのは、わかっているのにとぼけて嫌がらせしていると思ったかもしれない。

最近、わしに対して、余り話しかけてこなくなった上司であるが、出入りしている業者には、非常に横柄でぞんざいな態度で話す。

その業者は、過去に上司の失敗のフォローをして貰ったりしていて、上司にとっては恩人のはずの業者なのだが、「業者を使ってやっている」という感じで、自分が上の立場だというのを顕示するかのようだ。

色々と断片的な情報から上司の人物像を推測すると、上司は今の自分の立場や地位に満足していないようだ。

事務所内の殆どの職員は、上司が自分の仕事のテリトリに入ってくると、仕事がいい加減である為、地位に応じた職責を果たすように苦言を呈すので、そういう人には、上司は面子を潰されると思うのか、話をしたがらない。

必然的に出入り業者や営業担当など、上司に強く言えない立場の人に対して、よく話すようになるが、事務所職員から白眼視されている反動からか、自分の立場が上であるという事を顕示しようとする。

わしに「どこまで進んでいる？」と聞いたのは、出入り業者と話した後で、恐らく、丁寧に扱って貰えて、大層気分が良くなっていたのだろう。

そして、わしが「月末処理が遅れている」と言ったら、叱責して自分の立場が上であると示すつもりが、ほぼ予定通りで、期待外れだったので「そうか」とだけ言ってそそくさと帰ったというところだろう。

別の上司なら、
「先月より格段に処理が早くなってるな」
「先月は完成から経営会議まで期間が短かったから苦労したぞ」
「これからもこの調子で頼むぞ」 

と、いうようなやり取りになるだろうし、わしが上司の立場だったらそう言う。人に自分の思い通りに動いて貰おうと思ったら、その人が気持ち良く動けるようにコミュニケーションを取る事が大事だと思う。

職務遂行が主目的で無く、自分を必要以上に大きくみせようとする事に汲々として、他人を決して褒めず、逆に貶す事で相対的に自分を上に見せようとする人には、人に気持ちよく動いてもらうとか、人望を得るとかいうのは、どだい無理な話だろう。

入社して３ヶ月が経った。
退社後に何やら、遅まきながら、わしの歓迎会という事で久々の焼き肉屋。

今まで、誘われてはいたが、仕事に慣れていない事で、色々と時間がかかり、なかなか行けず、今日、一息つける日で、やっと行く事ができた。

会社の事について色々面白い話を聞く事ができて実に有意義であったが、内容については割愛。
ただ、ちょいとムカついた話は、わしが仕事をこなすに従って、どんどん上司は暇になっているようだ。

まあ、以前の月末処理なんかだと、上司がわしを操り人形にして、二人羽織で、10時間に渡って経理ソフトに入力させたり、 計算するところは、上司がうんうん唸りながら、得体の知れない数字を鉛筆で殴り書きしつつ、わしに何も説明しないで黙々と電卓をたたいて、出た数字を経理ソフトへ入力しろと言うだけだ。

全然教育効果の無いこんな拷問は御免被るので、自分でできるようにして、上司が計算で唸るところは表計算ソフトで自動化しているので、出る幕は殆ど無くなっているから「暇」という訳だ。

親会社の偉い人から、「仕事の引き継ぎにあたり、経理の数字の合わない所をキッチリあわせろ」と言われているのに、経理に関してやってる事は、経営会議の資料作成のようで、暇なら帳簿の頁繰越を入れるとか、上司の残した負の遺産はたっぷりあるから、それをやればいいのに…。

仮払金預り金精算を自動で行う精算書を作った。 

横幅表示の関係上、機種依存文字を入れてしまいました。読めない人はすまん。

仮払金			内税	外税	預り金
仮払金１	税込	10,500	500		預り金	10,000
仮払金２	税別	10,000		500
仮払金３		10,000
合計		�30,500	500	�500	合計	�10,000
�支払合計(�+�)		31,000			精算結果(�-�)	-21,000
○○費		20,323			本体比率	96.77%
消費税		677			消費税比率	3.23%

借方		貸方
預り金	10,000	仮払金	30,500
仮払消費税	677	仮払消費税	500
○○費	20,323
合計	31,000	合計	31,000

仮払金と預り金を入力すると、自動的に雑収入か費用で計上し、経理ソフトへの入力方法まで表示する精算書である。どういう計算手順で計算したものかは、合計から一行ずつ読めば分かるだろう。

そしてデバッグをやるのに、過去の事例を調べていたら面白いものを発見した。
上司の手書きの精算書である。

わしが上に挙げたのと同じ事を上司がやると次のような感じ。

仮払金		預り金
仮払金１	10,000	預り金	10,000
仮払金２	10,000
仮払金３	10,000
消費税	1,000
○○費	30,000	雑収入	10,000
消費税	1,000

表なのに、何を足してどうなってるのか分からないし、仮払金がもはや原型を留めておらず、消費税も内税、外税を合計してしまっているので、仮払金からいくら消費税に振り替えたらいいのかも分からない。

そもそも、精算書ってのは、精算してなきゃいけないのに、全然精算してない（笑）

でも上司が経理ソフトへ入力したものをみると次のようになっていて、わしの結果と同じである。

借方		貸方
預り金	10,000	仮払金	30,500
仮払消費税	677	仮払消費税	500
○○費	20,323
合計	31,000	合計	31,000

恐らく、精算書から経理処理の間には、例の如く、うんうん唸りながら、黙々と電卓を叩いて、メモに鉛筆で、20323　677 と数字だけ殴り書きして入力したのだろう。まだ式なども一緒に書いて、計算プロセスが分かる形のメモなら救いようがあるが、何の数字か分からないものを書くだけなのである。

税務署員や、会計士が見たり、他の人が検証し易いように、どういう計算プロセスで出した数字かを明らかにする為に精算書というものが存在すると思うのだが、上司にとっては、自分の備忘録としてのメモの一枚に過ぎないらしい。

昨日のブログで「損失の場合は、1.05で除して損失と消費税を分けて計上するという事になる。」と書いていたが、消費税非課税の支払いもあり、そう簡単ではないというのに気が付いた。

たとえば、
仮払金　　　　　　　　預り金
10,500(税込)　　　10,000
10,000(税抜)
10,000(非課税) 

なんて場合があり、
10,000 – (10,500+10,000+500+10,000) = -21,000
「損失20,000円と仮払消費税1,000円」
では間違いとなる。

元は本体30,000円と消費税1,000円で、総額31,000円の内、約3.3%が消費税で、31,000-10,000の計算では、本体と消費税は一定割合で精算されると考えて、本体21,000×(30,000÷31,000)=20,323、消費税21,000−20323=677
「損失20,323円と仮払消費税677円」
が正解になる。

一応、Excelにその式を組み込み、何も考えずに帳簿から数字を転記するだけで、計算結果が出て、経理ソフトにはこう入力すると上の例で言えば、次のような表を表示するようにした。

借方　　　　　　　　　　　　　　　　　　貸方
預り金　　　　　　　10,000　　　　 仮払金 　　　　　　30,500
仮払消費税　　　　　　677　　　　 仮払消費税　　　　　　500
損失　　　　　　　　20,323
合計　　　　　　　　31,000　　　　 合計　　　　　　　　 31,000 

こういう風にしておくと、自分でやる場合は、思考時間の大幅短縮になるし、単純作業だからアルバイトに頼むという事もできるようになる。

頭を使わなくなるから、脳味噌の退化が心配だが、その分、別の事を考えればいいか:-)

月末処理で、仮払金と預り金を精算して、プラスになれば雑収入、マイナスになれば、損失という処理がある。

わしが入社した当時は、上司が表を印刷したものに書き込みながら電卓を叩いて１〜２時間かけてやっていたものである。

表計算ソフトに数字を入力すれば自動計算できるのに、表計算ソフトで空の表のフォーマットを印刷して、メモに落書きしながら、表を埋めつつ、電卓を一生懸命叩くなんてバカな事はやりたくない。

とりあえず、自動化の為の条件の洗い出しを行った。

たとえば、
仮払金　　　　　　　　預り金
10,500(税込)　　　30,000
10,000(税抜)

という場合、

30,000 – (10,500+10,000+500) = +9,000
「9,000の雑収入」

逆に預かり金が少ない場合、
仮払金　　　　　　　　預り金
10,500(税込)　　　10,500
10,000(税抜)

10,500 – (10,500+10,000+500) = -10,500
「損失10,000円と仮払消費税500円」

という事をやらなければいけない訳だ。

鬱陶しいのが、損失には消費税を含めてはいけない事だ。
雑収入となる場合は、消費税は預り金で相殺できるので、考えなくても良いが、損失の場合は、支払った消費税は残さねばならない。

加えて、仮払金に消費税込みと消費税抜きが混在していて、これが処理を複雑にしている。

とりあえず、表計算ソフトで、各仮払金に税込か税抜かを明示するようにし、「税込」で内税欄、「税抜」で外税欄に消費税が自動で入るようにした。

これで仮払金と外税の合計を足した額が預り金精算対象となる訳だ。

そして、預り金が残れば、雑収入、マイナスになれば損失となり、雑収入はそのまま計上で、損失の場合は、1.05で除して損失と消費税を分けて計上するという事になる。

消費税部分は、経理の仮払金の精算の都合上、さらに内税と外税の金額割合の按分で分けるという事をしたが、小数点以下四捨五入処理がふんだんに入ってしまったので、それぞれに1円単位の誤差が出て来る可能性があり、どうするべきか…

と考えていると、上司が「何を思案してるんや？」と声をかけてきた。

「○×の表を作っています」と言うと、「そうか」と言って去って行ったが、「仮払金と預り金精算で困っています」と言おうものなら、上司はメモにあやしい数字を落書きしながら、黙々と電卓を叩き、「電卓を叩くスピードが速いだろう？」と言わんばかりのデモンストレーションをやってくれた事だろう。

上司は、やたらと、わしにこの「デモンストレーション」を見せたがるが、Excelでそういうバカげた事をしなくても良いというのを見せても、まだやめようとしないから、昔のスタイルに拘る人って訳でも無さそうだ。

もし、昔のスタイルに拘る人ならば、30分かけて自分がやっていた事が、数秒で終わるのを見せられれば、普通は恥かしくなってやらなくなるだろう。 

なぜ、上司がこの「デモンストレーション」をやりたがるのか？というのには一つ思い当たる事がある。

わしにあてがわれている電卓は腐ってて、キーを押しても入らないから、慎重に確認しながら叩いているのだが、それを見た上司がわしの弱点だと勘違いして、「電卓を叩くスピードなら勝てる！」と思ったのかもしれん。

仕事の成果より、しょうもない事の勝ち負けに拘ってる気がするなあ。

とりあえず、仮払預り金精算は、今後10分程度で終わる作業になるので、 来月からは更に楽ができそうだ。